Alivio del IRS para multas de la época de la pandemia: quién calificó y qué hacer ahora

Fusion Legal & Tax · 21 de septiembre de 2026Área de práctica7 min de lecturaRepresentación ante el IRS y defensa en auditorías

Un aviso antiguo del IRS puede hacerle sentir que un problema desapareció y luego regresó sin previo aviso. Esa preocupación fue el motivo central de una medida especial de alivio de multas que el IRS anunció después de que se suspendieran los recordatorios automatizados de cobro durante la pandemia.

El anuncio fue importante, pero limitado. No perdonó el impuesto adeudado, no cubrió a todos los contribuyentes con un saldo de 2020 o 2021 ni detuvo permanentemente las multas y los intereses. Debido a que las fechas que regían este programa ya pasaron, los contribuyentes deben considerarlo un alivio anterior que quizá ya se haya reflejado en su cuenta del IRS, no un nuevo período para presentar solicitudes.

¿En qué consistió el alivio de multas del IRS?

Según el informe de Drake Software sobre el anuncio del IRS, el IRS otorgó aproximadamente $1 billion en alivio automático de multas a cerca de 4.7 million de personas, empresas y organizaciones exentas de impuestos. El IRS estimó que casi 5 million de declaraciones cumplían los requisitos, con un ahorro estimado de $206 por declaración.

El alivio abordó una inquietud específica de equidad: los avisos automatizados que recordaban el cobro se habían suspendido temporalmente a partir de febrero de 2022, pero las multas por falta de pago continuaron afectando los saldos pendientes. Cuando se reanudaron los avisos de cobro, algunos contribuyentes podrían haberse encontrado con un saldo mayor después de un largo período sin recibir recordatorios habituales.

Para las cuentas que cumplían los requisitos, el ajuste fue automático. Los contribuyentes no tuvieron que presentar una solicitud por separado para obtener este alivio en particular.

¿Quién calificó para el alivio automático?

Los requisitos eran específicos. Como se explica en el informe que resume el comunicado de prensa IR-2023-244 del IRS, el alivio cubrió a los contribuyentes elegibles que:

• tenían impuestos determinados por menos de $100,000 para los años fiscales 2020 o 2021; y
• se encontraban en el proceso de avisos de cobro del IRS o recibieron un aviso inicial de saldo adeudado entre el 5 de febrero de 2022 y el 7 de diciembre de 2023.

El anuncio se aplicó a varios grupos de contribuyentes, incluidas personas, empresas, fideicomisos, sucesiones y organizaciones exentas de impuestos, siempre que cumplieran los requisitos correspondientes.

Esas condiciones son importantes. Tener un saldo de 2020 o 2021, por sí solo, no establecía que alguien fuera elegible. De igual manera, el alivio no fue una cancelación general de todas las multas del IRS correspondientes a esos años.

¿El alivio eliminó la deuda tributaria?

No. El alivio cubrió las multas que cumplían los requisitos; no borró la obligación tributaria original. Además, la multa por falta de pago se reanudó el 1 de abril de 2024, según los términos informados por Drake Software.

Esa distinción sigue siendo importante. Aunque una cuenta haya recibido el ajuste automático, un saldo tributario pendiente todavía puede requerir una estrategia de pago. Esperar sin revisar la cuenta puede dificultar la tarea de determinar qué cantidades corresponden a impuestos, multas, intereses, pagos o créditos.

¿Qué sucedió si el contribuyente ya había pagado la multa?

El alivio también se extendió a los contribuyentes elegibles que ya habían pagado la totalidad de sus saldos. El IRS indicó que emitiría reembolsos o aplicaría los pagos que cumplieran los requisitos como créditos a otras obligaciones tributarias federales pendientes, como se explica en el mismo informe sobre los ajustes automáticos.

Si cree que debió aparecer un ajuste o crédito, comience por comparar:

1. los avisos originales de saldo adeudado y cobro;
2. las fechas y cantidades de los pagos realizados;
3. el saldo actual de la cuenta y el historial de pagos; y
4. cualquier aviso posterior del IRS que muestre la anulación de una multa, un reembolso o la transferencia de un crédito.

El IRS señala que los contribuyentes pueden consultar saldos, historiales de pagos y transcripciones mediante una cuenta en línea. Una transcripción puede ayudar a reconstruir la actividad de la cuenta, pero quizá sea necesario revisarla detenidamente para determinar cómo se aplicó un pago o ajuste.

¿Qué sucede si no calificó para este programa automático?

No cumplir los requisitos de este alivio por única vez no necesariamente pone fin al asunto. El IRS reconoce otras formas de alivio de multas, dependiendo de la multa y de las circunstancias del contribuyente, incluidas la reducción de multas por primera vez y la exención administrativa, la causa razonable y las excepciones establecidas por ley. El IRS advierte que un contribuyente “podría calificar para un alivio de multas si [el contribuyente] intentó cumplir con las leyes tributarias, pero no pudo debido a circunstancias fuera de [su] control”.

Por lo general, el proceso comienza con el aviso. El IRS indica a los contribuyentes que sigan las instrucciones del aviso y estén preparados para identificar la multa y explicar por qué debe eliminarse. Algunas solicitudes pueden tramitarse por teléfono. Si el IRS no puede aprobar el alivio por teléfono, el contribuyente puede solicitarlo por escrito mediante el Formulario 843. Una denegación también puede incluir derechos de apelación.

Este alivio no es automático y su aprobación nunca está garantizada. Los hechos pertinentes, el historial de presentación de declaraciones, el historial de pagos, el tipo de multa, los documentos de respaldo y la redacción de la solicitud pueden ser importantes.

¿Qué sucede si todavía no puede pagar el saldo?

Tener un plan claro ofrece más protección que ignorar un aviso porque no puede pagar de inmediato la cantidad completa. Actualmente, el IRS identifica varias opciones posibles para resolver una deuda tributaria federal:

• hacer un pago para reducir el saldo;
• solicitar un plan de pagos a corto o largo plazo;
• solicitar un ofrecimiento de transacción si cumple los requisitos;
• solicitar una suspensión temporal del cobro si cumple los requisitos; o
• solicitar alivio de multas cuando se cumplan los requisitos.

Estas opciones se resumen en la página del IRS que explica cómo obtener ayuda con una deuda tributaria federal. El IRS también señala que la mayoría de los planes de pago y las opciones de alivio requieren que se hayan presentado todas las declaraciones de impuestos.

La opción más adecuada depende de más que el saldo total. Antes de elegir una opción, puede ser útil entender la situación financiera completa: qué declaraciones siguen sin presentarse, si la cantidad determinada es correcta, cuánto puede pagarse de manera realista, si se acercan los plazos de cobro y si el IRS acreditó correctamente cada pago.

Lista práctica para revisar un aviso antiguo del IRS

Si cree que este anuncio podría relacionarse con su situación, considere seguir estos pasos:

• Confirme el año fiscal. El programa especial de la época de la pandemia se centró en obligaciones de 2020 y 2021.
• Revise la cantidad de impuestos determinada. El límite de elegibilidad informado era de menos de $100,000 en impuestos determinados para el año correspondiente.
• Localice todos los avisos. El aviso de cobro o el aviso inicial de saldo adeudado tenía que estar dentro del período especificado, del 5 de febrero de 2022 al 7 de diciembre de 2023.
• Revise la transcripción de la cuenta. Busque ajustes de multas, transferencias de pagos, reembolsos y el saldo actual.
• Separe los impuestos, las multas y los intereses. El alivio de uno de estos componentes no necesariamente elimina los demás.
• Confirme que se hayan presentado todas las declaraciones requeridas. Por lo general, es necesario estar al día con las declaraciones antes de poder avanzar con muchas alternativas de cobro.
• Responda antes del plazo indicado en el aviso actual. Un alivio anterior no suspende el plazo impreso en un aviso nuevo.
• Conserve los documentos de respaldo. Guarde los avisos, las transcripciones, los comprobantes de pago, la correspondencia y los documentos que respalden cualquier solicitud adicional de alivio de multas.

En resumen

El anuncio del IRS ofreció ayuda real y automática a un grupo definido de contribuyentes afectados por la suspensión de los recordatorios de cobro durante la pandemia. Sin embargo, nunca fue un perdón general. La elegibilidad dependía del año fiscal, la cantidad de impuestos determinada y el historial de avisos, y la multa por falta de pago se reanudó el 1 de abril de 2024.

Si un saldo antiguo, un crédito sin explicación, un reembolso faltante o un nuevo aviso de cobro le genera incertidumbre, el siguiente paso es entender la cuenta antes de decidir cómo responder. Fusion Legal & Tax ayuda a personas y empresas a revisar avisos tributarios federales, conciliar la actividad de sus cuentas, evaluar solicitudes de alivio de multas y considerar las opciones de cobro disponibles. La representación en asuntos tributarios federales está disponible para clientes en todo el país.

Este artículo brinda información educativa general, no asesoría legal ni tributaria para una situación individual. Los resultados dependen de las reglas aplicables y del historial específico de la cuenta.